□县联社应参加农行省辖联行

去年10月，上级行通知我县信用社停止使用“省内限额结算凭证”，信用社县外结算方式由原来的信汇和限额两种变成了一种。这在农民中间反响很大，“结算难”的矛盾日趋突出，特引起了我们对县联社参加农行省辖联行的思考。

一、县联社参加农行省辖联行的必要性

（一）县联社参加农行省辖联行是完善社会主义初级阶段农村资金市场功能的需要。在我国社会主义初级阶段，农村商品经济发展离不开资金市场。而在农村资金市场中，信用社又占一大块。如果能把信用社这块资金搞活，疏通它的结算渠道，不仅能在县内纵横融通，而且在省内乃至全国纵横融通，将对推动农村商品经济的发展起着举足轻重的作用。据对夏县的调查，1986年底全县有3·5万人常年在县外经商，遍及全国11个省、市，再加上农忙务农、农闲经商的人数达5·6万余人，每年通过信用社这个窗口流出（入）县外结算资金达1·2亿元。可见，搞活信用社资金流通，对加速农村商品经济的发展，有多大的推动作用。

（二）县联社参加农行省辖联行是放开、搞活、管好信用社，完善信用机制功能的需要。对于信贷问题可以说已经能够方便农民了。但对于结算问题，眼睛则只能在一个县范围纵横融通。群众说：“这叫做好马跑不出县境”。因此，信用社的异地结算渠道必须打通。

（三）县联社参加省辖联行是补充农业银行机构设置不普遍的需要。夏县13个乡镇16个信用社（含1个分社），每天平均办理汇出、汇入县外结算业务159笔。全县只有农业银行支行和一个基层营业所办理省辖联行结算业务，全县16个信用社就有15个信用社的异地结算业务要通过县支行转汇才能办理。可见，县联社参加农业银行省辖联行，就起到了农业银行在机构设置上不普遍的补充作用。

（四）县联社参加农行省辖联行是减少环节，加快资金周转的需要。夏县农行距基层信用社，最远的不超过90公里，但汇一笔款须经信用社、营业所、县支行三个环节，一般需要三五天，最快也得两三天才能收到款。向县外汇款在途时间则更长。如果县联社参加农业银行省辖联行就减少了营业所这个中间环节，信用社直接把款划到县联社，这样既可减少环节，又可加快资金周转。

（五）县联社参加农行省辖联行是控制现金非正常投放，调节货币流通的需要。现在，由于信用社非现金结算方式单一，“周转慢”、“环节多”、“手续繁”，所以只好使用现金结算，从而造成现金的大量流出，其后果势必冲击市场。据对夏县尉郭信用社的调查，1987年10月20日至30日的10天时间里，本来可能通过转账结算却用现金结算的有34笔，金额9·8万元，相等于前20天的现金总投量。如果这部分资金在银行、信用社的开户单位的账户上相互划转，资金始终不离开银行、信用社，就可以起到调节货币流通、壮大信贷资金、稳定物价、稳定经济的作用。

二、县联社受理异地结算业务的条件

联行往来是一个独立的核算体系，关系国民经济各类资金的正常运转，必须具备相应的条件才能办理。主要有以下几点：1、应具有法人资格，具有健全的机构。2、业务人员具有较好的业务素质。3、要具备较好的传递条件。4、要具备相当的管理水平。

三、对占不占用农行资金，影响农行结算的看法

县联社参加农业银行省辖联行，不存在占用农业银行资金的问题，同时也不影响农业银行省辖联行的对账和核算。就以信用社通过转存银行款这一渠道对外结算顺划为例，若是向外汇出款项，由农业银行在“560信用社存款”账户中付出，相应的在5551“省辖往账”账户中收入，这说明农业银行资金来源——信用社存款减少、省辖往账增加；若是由外地汇入信用社款项，农业银行在“560信用社存款”账户中收入，相应在“5552省辖来账”账户中付出，这说明农业银行资金来源——信用社存款增加，资金占用——省辖来账增加。这些对于农业银业来说，每天都是逐笔分别反映在“信用社存款”和“省辖联行”的有关科目中，县联社参加农业银行省辖联行，只不过是每天根据发生的联行业务，到农业银行进行移卡，清算汇差资金农业银行再以总额形式反应在省辖联行有关科目内，对应反映在“信用社存款”——县联社账户中，并不改变资金的性质，所以从资金的角度讲，并不存在银行给县联社垫款或县联社给农业银行垫款相互占用资金问题。再就是，县联社作为一个非对账行，县联社只要在签发报单、受理审查报单等环节上按农业银行省辖联行制度办事，根本不会影响农业银行省辖联行系统的对账和核算质量。同时县联社与农业银行当天清算汇差资金，也不影响农行以旬清算汇差资金的核算。

四、对其核算办法的初步构思

就县联社目前所处地位来看，现在作为一个非对账行参加农业银行省辖联行较为妥当。拟定其核算办法的思路是县联社对外直接通汇，当天核对移卡，当天清算汇差，县联社不占用银行资金。具体为：

第一、关于凭证及科目使用。县联社使用农业银行省辖联行规定的统一报单，并向当地行领用。县联社使用信用社“065同业往来”科目核算，并根据需要分别增设“0651省辖往账”、“0652省辖来账”两个二级科目。对上报表时，将其发生额列入“065同业往来”科目反映。

第二、关于发出报单的核算。县联社必须依据有关结算凭证编制报单，向收报行寄发报单前，必须经过复核，经复核无误后方可发报。复核内容：收报行行名、行号是否相符；收（付）款单位账号、户名、金额与附件内容是否相符；报单第一联是否加盖联行凭证专用章；应编密押的报单，是否已编密押及密押是否正确。其发出代收报单的会计分录：（收）0651省辖往账，（付）××存款。发出代付报单的会计分录相反。

第三，关于收到报单的核算。县联社收到发报行寄来的联行报单及所附凭证，经审查无误后，当即办理转账。然后，分代收报单、代付报单逐笔在省辖来账分户账上登记发报日期、发报行、电或邮划、报单号码及金额。对收到的报单，应审查收报行行号行名是否一致，收、付款单位是否在本行开户；报单与附件的收、付款单位的账号和名称，金额是否一致；联行专用章与密押是否齐全和正确。如接到电划款项的电报，要编制电代收、代付补充报单，并比照邮划报单进行审查，收到代收报单的会计分录：收××存款，（付）0652省辖来账。收到代付报单的会计分录相反。

第四，关于移卡及汇差清算。根据省辖联行报单，分往账、来账分别加计收、付发生额，并与省辖联行往账、来账的二级总账发生额核对相符后，编制汇差资金清算表两联，一联作为县联社联行科目凭证的附件，一联作为农业银行科目的附件。根据差额编制“特种转账凭证”，并签发转账支票或填写送款簿，最后把报单、汇差资金清算表和转账支票或送款簿一并送农业银行。其应付汇差的会计分录：（收）061转存银行款，（付）0651省辖往账，（付）0652省辖来账；或（收）061转存银行款，（收）0652省辖往账，（付）0652省辖来账；或：（收）061转存银行款，（收）0652省辖来账，（付）0651省辖往账。应收汇差的会计分录相反。

农业银行的核算。农业银行收到县联社划转的转账支票（或送款簿），联行报单和汇差资金清算表经审查无误后，根据汇差资金清算表的发生额，编制特种转账传票办理转账。其收到送款簿的会计分录：（收）560信用社存款，（收）5551省辖往账，（收）5552省辖来账，（付）5551省辖往账，（付）5552省辖来账。其收到转账支票的会计分录：（收）5551省辖往账，（收）5552省辖往账，（付）5551省辖往账，（付）5552省辖来账，（付）560信用社存款。

第五、关于其他应注意的问题。1、县联社营业部内设联行专柜，至少配备3名业务熟练的会计人员（其中有一名复核员），以保证做到联行印、押、证分管，严格执行农行关于联行方面的各项制度，保证核算质量和资金安全。2、县联社联行专柜使用农业银行省辖联行统一的凭证、

联行专用章、密押、联行信封、电报格式等等。3、县联社联行专柜在每日17时，准时主动移卡清算，保证做到当天汇差当天清算，互不占压资金。4、县联社联行核算的一切手续，均按农业银行省辖联行各项制度办理。

在改革的今天，如还不让县联社加入农行的异地结算业务，对搞活金融是非常失策的，于国于民都有害无益，县联社作为一个非对账行参加农业银行省辖联行，既势在必行，又近在眉捷。

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